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如何清理企业乱账?

时间:2019-06-17 21:01:42 点击:292 次 来源:洛阳维度能源产业园有限公司
  每个企业的经营和运行都有个必要的环节,就是企业财务的管理与核算,也就是常说的“记账”。但是在记账过程中,即使有业的会计人员,有时难免发生错账乱账,这时就需要有计划有步骤的清理乱账。下面,维度小编就教您如何清理企业乱账。

  、为什么会产生乱账?

  在学习如何处理乱账之前,先要明确造成账目差错的原因,导致出现乱账的原因有很多,其中主要原因有以下几个方面。
  运用会计原理不当造成的错误;会计人员或有关当事人疏忽造成的错误,对有关会计及财经制度、法规不熟悉造成的错误;企业单位管理混乱、制度不健造成的错误。

  二、如何清理企业乱账?

  1、梳理乱账前的准备工作
  先应准备好清理乱账所需的资料,所需资料如下。会计账簿、财务报表、会计凭证、财务制度及其他相关资料。

  其次是了解公司业务状况,包括了解公司财务制度、了解公司业务流程。清理公司会计档案,包括清理原始凭证,清理账表账薄,清理会计报告。

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  2、具体处理内容
  2.1盘点资金
  盘点出纳库存现金。与出纳同盘点库存现金数量,并与账上进行核对,如发现不致,应查明原因,并进行账务调节处理。清查之后填写“现金盘点报告表”作为原始凭证调节现金日记账的账面记录。
  盘点公司固定资产。与设备管理人员同对公司固定资产进行盘点核账,方面核对账上是否与实际固定资产致,方面建立固定资产小卡片,并张贴在固定资产显眼处,以便下次核查。逐对仓库存货、固定资产等各项财产物资进项盘点,并填制盘存单,与账面余额核对,确定盘亏盘盈数。填制实存于账存的对比表,作为调整账面的凭证。
  盘点仓库存货。组织财务与仓库人员对公司所有存货进行大盘点,将盘点的存货数据与存货明细账进行核对,确保每个存货的账实相符,若存在不符的,要查明原因,并进行调整成账实致。
  2.2核对款额
  包括核对开户银行存款,核对应收账款。让出纳把所有开户银行的对账单打印出来,个账户个账户地进行核对,若与账上不致,应找出原因,并将每个账户通过银行存款余额调节表把银行账与银行对账单调整成致。通过银行传来的对账单,将银行对账单余额与银行存款日记账余额进行核对。如果两者不相符,原因可能有二,方记账有误;或者存在未达账项,应该调节银行存款余额调节表达到二者致。
  与客户核对应收账款。主要核对销售合同、报价单、送货单等单据。制作每个客户应收账款对账单,先交销售人员核对,再由销售人员将对账单发给客户进行核对,对方核实后,盖章标示相符,并退回。如果不致,应编制“往来款项清查表”说明情况,注明相符不相符的款项,将应收账款进行调整保持与客户致。对于不相符的款项按照有争议、未达账项、无法收回进行分类,针对具体问题采取相应的措施。

  与供应商核对应付账款。核对时主要核对合同、入库单等单据。要求供应商制作每个供应商的应付账款对账单,先发给采购员进行核对,采购员核对完后,交由财务人员进行核对,盖章标示相符,并退回。如发现不致,要查明原因,应编制“往来款项清查表”说明情况,注明相符不相符的款项,进行账务处理。对于不相符的款项按照有争议、未达账项、无法收回进行分类,针对具体问题采取相应的措施。洛阳维度能源产业园

  2.3核查纳税申报情况
  查阅税纳税申报系统报税情况,熟识各系统的情况,核对账上相关涉税数据是否与纳税申报系统的数据致,如不致,应查明原因,并进行调整。查阅地税纳税申报报税情况,核对账上相关涉税数据是否与地税网上纳税申报数据致,如不致,应查明原因,并进行调整。
  2.4建账或账务处理
  收集各种单据。银行流水单据、仓库入库与出库单据、生产料单据、销售送货单据、合同、各种报表等财务建账做账需用到的单证。以上单据准备好后,对于原来无账的,可以准备建账,对于原来有账的,要根据实际情况进行账务处理。
  3、后续工作
  建立会计核算制度。所谓法不溯及既往,凡事都有先后因果,既然以前没有解决,形成了历史遗留问题,那么延续到现在了就按现在的规矩来办事吧。规章制度包括但不限于下列几条:现金管理制度、发票管理制度、合同管理制度、财务报销制度、采购制度和成本核算制度。
  总之,乱账的整理,是需要按以上方面逐个整理、理顺,每个方面都不能乱。理顺之后,还有个重要的工作,就是将财务工作制度化与流程化。制度化就是要把财务的每项工作用制度的形式来固化操作,包括财务管理制度与财务核算制度。流程是财务的每项工作应该要先做什么,后做什么,要用流程来规定清楚。这样,以后公司的财务在制度与流程的保证下,整个财务工作才会顺利的运行,并朝越来越好的方向发展。
  以上就是关于如何清理企业乱账的相关介绍。现在市场上有业的代理记账机构为企业提供代理记账服务,这样,企业就无需担心乱账问题了,实在省时省事了许多。洛阳维度能源产业园提供财税代理等业务,欢迎您的咨询与到访。

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